主な内容
■第1 章 内部統制とはなにか？
○1-1 内部統制概念の変遷
1）産業革命と内部統制
2）内部統制の定義の明文化
3）アメリカの監査基準書55号
4）92年COSOレポート
5）マルコム・ボルドリッジ基準
○1-2 COSOレポート
1）概 要
2）COSO レポートの特徴
3）内部統制の構成要素
○1-3 日本の内部統制評価基準
1）リスク新時代の内部統制
2） コーポレート・ガバナンス及びリスク管理・内部統制に関する開示・評価の枠組み
3）財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準
○1-4 内部統制の実状
1）好ましくない行為や事象の選別
2）80 ％は業務に係る
3）複数の目的の同時達成
4）統制活動のレベル
5）内部統制の限界と本質的役割
6）各構成要素に属する統制の例
（付属解説1－経営目的と経営目標）
■第2 章 内部統制に関する法律等
○2-1 会社法（6 つの内部統制）
1）会社法の規定
2）体制の整備の決定に対する各機関の責務
3）整備する内部統制のレベル
4）財務報告に係る内部統制との関係
（付属解説2－“合理的なレベルのリスク”）
○2-2 金融商品取引法（財務報告に係る内部統制）
1）要求内容
2）内部統制の基本的枠組み
3）財務報告に係る内部統制で達成すべき要件
○2-3 地方自治法（財務に関する事務等に係る内部統制）
1）要求内容
2）内部統制の定義
3）内部統制の評価方法
○2-4 法的要求がない会社の内部統制
1）リスクを低減する内部統制の整備
2）会社における現状
3）会社が整備する内部統制
○2-5 内部統制とリスク・マネジメントの異同
1）リスク・マネジメントとは、何か？
2）リスク概念の変遷
3）内部統制とリスク・マネジメントとの違い
（付属解説3－クライシス・マネジメント）
■第3 章 リスクの種類と対応、業務手続との関係
○3-1 リスクの発生
1）行動に伴って発生するリスク
2）外部から与えられるリスク
（付属解説4－外部から与えられるリスクへの対応）
○3-2 行動に伴って発生するリスクの分類
1）経営戦略に係るリスク
2）業務の有効性に係るリスク
3）業務の効率性に係るリスク
4）業務の正確性に係るリスク
5）不正行為に係るリスク
6）資産の保全に係るリスク
7）情報資産の保全に係るリスク
8）損失の危険に係るリスク
9）正確な報告に係るリスク
10）信頼性ある財務報告に係るリスク
11）法令等の遵守に係るリスク
12）倫理観の保持に係るリスク
○3-3 リスクへの対応（内部統制整備）の例
1）内部統制の特徴
2）経営戦略に係るリスクへの対応
（付属解説5－二層の内部統制）
3）業務の有効性と効率性のリスクへの対応
4）業務の正確性に係るリスクへの対応
5）不正行為に係るリスクへの対応
6）資産の保全に係るリスクへの対応
7）情報資産の保全に係るリスクへの対応
8）損失の危険に係るリスクへの対応
9）正確な報告に係るリスクへの対応
10）信頼性ある財務報告に係るリスクへの対応
11）法令等の遵守に係るリスクへの対応
12）倫理観の保持に係るリスクへの対応
○3-4 整備した内部統制と業務手続
1）業務手続の形成
2）リスクへの対応と業務
3）各リスクと業務の関係
4）様々な内部統制
5）業務手続とリスクの対比
○3-5 各法律が求める内部統制とリスクとの関係
1）会社法の内部統制とリスクとの関係
2）会社法の内部統制と財務報告に係る内部統制との関係
■第4 章 内部統制整備の手順
○4-1 内部統制の整備とは何をすることか？
1）新設会社における整備
2）既存会社における有効性評価
（付属解説6 の1－統制活動と内部統制）
（付属解説6 の2－統制環境の重要性）
○4-2 内部統制の有効性評価の手順
○4-3 会社内の業務の理解
1）業務の種類
2）部署と業務
○4-4 重要なリスクの識別
1）リスクの洗出し
2）リスク評価
3）優先順位の設定
○4-5 重要なリスクに関係する業務と部署の把握
1）業務プロセス分析
2）業務とリスクの関連付け
○4-6 リスクが在る箇所の識別
○4-7 リスクに対応する既存の内部統制の識別と評価
1）内部統制のレベル
2）識別・評価の対象
3）統制活動と情報
4）統制活動とモニタリング
（付属解説7－モニタリング）
4-8 弱い内部統制の改善提案
1）有効性の判断基準
2）残存リスクの評価
3）改善提案
○4-9 財務報告に係る内部統制評価の手順
1）評価対象
（付属解説8－財務報告上のリスク）
2）リスクに深く係る業務
3）リスクの識別
4）内部統制の識別
5）有効性評価
6）内部統制報告書の作成
■第5 章 担当者の知識・スキルのアップ
○5-1 内部統制整備は経営者の責任
1）経営者の義務
2）誰に担当させるか？
3）業務プロセス監査の活用
○5-2 業務プロセス監査の特徴
1）ゼロにはできないが、少なくはできる
2）工場の品質管理との共通点
3）財務諸表監査との比較
○5-3 業務プロセス監査に必要な要素
1）人 材
2）知 識
3）メソドロジー
4）テクノロジー
○5-4 専門部署の新設とアウト・ソーシング
1）内部監査部門の設置
2）業務プロセス監査のアウト・ソーシング
3）アウト・ソーシングのメリット／デメリット
■第6 章 会社の意思決定業務に関係する内部統制
○6-1 会社の内部統制の目的
1）自社のリスクに対する内部統制
2）二層制の体制
3）意思決定業務プロセス
○6-2 経営目的の設定
○6-3 外部関係者とのコミュニケーション
■第7 章 会社の基幹業務に関係する内部統制
○7-1 商品開発
1）商品コンセプトの決定
2）商品仕様の決定
3）商品設計・試作・テスト
4）生産工程の設計
○7-2 顧客開拓
1）需要予測と販売計画
2）マーケッティング
3）販売活動
○7-3 購 買
1）購買計画
2）発 注
3）検収・受入れ
4）支払い
○7-4 原材料管理
1）在庫計画
2）現物管理
○7-5 生 産
1）生産計画
2）生産統制
3）原価管理
4）品質管理
5）商品保管
（付属解説9－陳腐化や死蔵品が発生する外的要因）
○7-6 販 売
1）受注・出荷指示
2）梱包・出荷
3）輸 送
4）売上記録・請求
5）売掛金保全・回収
○7-7 アフターセールス・サポート
1）顧客サービス
2）クレーム・苦情処理
■第8 章 会社の支援業務に関係する内部統制
8-1 情報システム
1）情報システムの開発
2）情報システムの運用と保守
3）情報セキュリティ
（付属解説10－不正アクセスの目的）
4）コンテンジェンシー・プラン
○8-2 人的資源の確保
1）人事方針
2）採用・配置
3）労働時間・給与
4）労働環
5）人事考課、昇給、昇進・昇格
6）能力開発
○8-3 資金の確保
1）資本調達
2）資金繰り
3）現金等管理
○8-4 財務報告
1）財務諸表の作成
2）税務申告
○8-5 研究開発
1）研究開発計画
2）研究開発プロジェクトの管理
3）特許管理
（参考文献）
